Договор о избежании двойного налогообложения

Ставки налогообложения доходов, которые выплачиваются резидентами Украины нерезидентам в виде процентов, дивидендов и роялти 

Страна	Дата вступления соглашения в силу	Дивиденды		Проценты	Роялти
		Физ-лица, Юр-лица	Квалифицированные компании
		%	%	%	%
Австрия	20.05.1999	10	5	2/5	0/5
Азербайджан	03.07.2000	10	10	10	10
Алжир	01.07.2004	15	5	0/10	10
Армения	19.11.1996	15	5	10	0
Беларусь	30.01.1995	15	15	10	15
Бельгия	25.02.1999	15	5	2/10	0/10
Болгария	03.10.1997	15	5	10	10
Великобритания	11.08.1993	10	5	0	0
Венгрия	24.06.1996	15	5	10	5
Вьетнам	19.11.1996	10	10	10	10
Германия	04.10.1996	10	5	2/5	0/5
Греция	26.09.2003	10	5	0/10	10
Грузия	01.04.1999	10	5	10	10
Дания	21.08.1996	15	5	10	0/10
Египет	27.02.2002	12	12	0/12	12
Индия	31.10.2001	15	10	10	10
Индонезия	09.11.1998	15	10	0/10	10
Иран	21.07.2001	10	10	10	10
Испания	07.08.1999	18	18	0	0/5
Италия	30.06.1989	15	5	0/10	7
Казахстан	14.04.1997	15	5	10	10
Канада	22.08.1996	15	5	0/10	0/10
Кипр	26.08.1983	0	0	0	0
Киргизстан	01.05.1999	15	5	10	10
Китай	18.10.1996	10	5	10	10
Корея (Респ.)	19.03.2002	15	5	0/5	5
Латвия	21.11.1996	15	5	10	10
Леван	06.09.2003	15	5	0/10	10
Литва	25.12.1997	15	5	10	10
Македония	23.11.1998	15	5	10	10
Малайзия	04.07.1988	15	15	0/15	10/15
Молдова	27.05.1996	15	5	0/10	10
Нидерланды	02.11.1996	15	0/5	2/10	0/10
Норвегия	18.09.1996	15	5	10	5/10
ОАЕ	09.03.2004	-	5	0/3	0/10
Польша	24.03.1994	15	5	10	10
Португалия	11.03.2002	15	10	0/10	10
Россия	03.08.1999	15	5	10	10
Румыния	17.11.1997	15	10	10	10/15
Сербия и Черногория		10	5	0/10	10
Сирия	04.05.2004	10	10	10	18
США	05.06.2000	15	518	0	10
Таджикистан	01.06.2003	10	10	10	10
Таиланд	24.11.2004	15	10	10/15	15
Турция	29.04.1998	15	10	10	10
Туркменистан	21.10.1999	10	10	10	10
Узбекистан	25.07.1995	10	10	10	10
Финляндия	14.02.1998	15	0/5	5/10	0/5/10
Франция	01.11.1999	15	0/5	2/10	0/10
Хорватия	01.06.1999	10	5	10	10
Чехия	20.04.1999	15	5	5	10
Швейцария	26.02.2002	15	5	0/10	5/10
Швеция	04.06.1996	10	0/5	10	0/10
Эстония	24.12.1996	15	5	10	10
ЮАР	23.12.2004	15	5	0/10	10
Япония	27.11.1986	15	15	10	0/10

Договоры о взаимопомощи в сфере противодействия легализации доходов и отмыванию денег.

• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Кипром, вступил в силу с 03.08.2004.
• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Республикой Чехия , вступил в силу с 10.11.2004.
• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Эстонией, вступил в силу с 20.10.2003.
• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Бельгией, вступил в силу с 19.09.2003.
• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Болгарией, вступил в силу с 20.01.2005.
• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Литовской Республикой, вступил в силу с 23.03.2005.
• Меморандум о взаимопомощи между Украиной и Панамой, вступил в силу с 05.11.2003.
• Договор о сотрудничестве между Украиной и Россией, вступил в силу с 29.08.2003.
• Протокол о намерениях между Украиной и Латвийской Республикой, вступил в силу с 01.03.2000.
• Договор о взаимной административной помощи между налоговыми органами Украины и Литовской Республики, вступил в силу с 14.05.2003.
• Договор о взаимной административной помощи между Украиной и Эстонией, вступил в силу с 15.05.2001.
• Договор о сотрудничестве между Лондонским бюро по противодействию коммерческим преступлениям и Государственным комитетом финансового мониторинга Украины.

Внутренние нормативные акты Украины

 

Закон о налогообложении прибыли предприятий. Верховная Рада Украины, Закон.

Правила применения Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий". ВРУ, Постановление, от 27.06.1995  № 247/95-ВР

О внешнеэкономической деятельности. ВРУ, Закон от 16.04.1991  № 959-XII.

О системе валютного регулирования и валютного контроля. КМУ, Декрет от 19.02.1993  № 15-93

Список оффшорных юрисдикций Кабинета Министров Украины. КМУ.

О мерах по недопущению минимизации налоговых обязательств, вывоза капитала и отмывания денег. КМУ.

Порядок предоставления отчетов о выплаченных доходах, удержании и зачислении в бюджет налога на доходы нерезидентов. ГНАУ. Приказ от 16.01.1998  № 28.

О введении обязательного резервирования средств по валютным операциям, связанным с привлечением резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов. Национальный Банк. Постановление, Положение  от 12.08.2005  № 291.

Положение о порядке получения резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов и предоставление резидентами ссуд в иностранной валюте нерезидентам. НБУ; Постановление вiд 17.06.2004  № 270.

О подтверждении неофшорного статуса . ГНАУ, от 09.03.06 №2080/6/15-05016.

Порядок составления расчета налога на прибыль нерезидента, который ведет деятельность на территории Украины через постоянное представительство. ГНАУ, Приказ N 274 от 31.07.97.

Концепция развития системы предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) прибыли, полученной преступным путем, и финансированию терроризма на 2005 - 2010 года. КМУ, от 3.08.2005.

Положение о порядке регистрации и учета постоянных представительств нерезидентов в Украине как плательщиков налога на прибыль. ГНАУ, Приказ  N 293 от 12.08.97.

О перечислении средств в национальной и иностранной валютах в пользу нерезидентов по некоторым операциям. НБУ, Постановление от 30.12.2003  N 597.

Порядок освобождения (уменьшения) от налогообложения прибыли с источником происхождения с Украины согласно с международными договорами Украины о предотвращении двойного налогообложения. КМУ, Постановление от 6.05.2001 р. N 470.

Порядок выдачи справки об уплате нерезидентом в Украине налога на прибыль (доход). ГНАУ, Приказ от 03.09.2003  N 417.

Порядок и требования осуществления перестрахования у страховщика (перестраховщика) нерезидента. КМУ, Постановление от 04.02.2004  № 124..